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情况机构-发行人、保荐人和证券服务机构未及时告知上交所

吴亦凡应援

證監會提出,擬對康得新披露的年度報告存在虛假記載和重大遺漏的行為直接負責的主管人員,對康得新未及時披露重大事件的行為直接負責的主管人員總計28人進行處罰。

具體來看,上海證券交易所(簡稱「上交所」)官網顯示,「中止」審核的4家企業分別是:北京龍軟科技股份有限公司(簡稱「龍軟股份」)、北京國科環宇科技股份有限公司(簡稱「國科環宇」)、洛陽建龍微納新材料股份有限公司(簡稱「建龍微納」)、深圳市傑普特光電股份有限公司(簡稱「傑普特」)。

7月28日晚間,由瑞華會計師事務所(簡稱「瑞華所」)審計的4家科創板申報企業更新其審核狀態為「中止」。

截至7月28日,由瑞華所負責審計的7家科創板申報企業,除了上述4家「中止」審核外,有2家已註冊生效,分別是瀾起科技股份有限公司(瀾起科技,688008)和蘇州天准科技股份有限公司(天准科技,688003);北京海天瑞聲科技股份有限公司在7月26日深夜更新其科創板IPO審核狀態為「終止」。

(五)保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構或者相關簽字人員,被本所實施一定期限內不接受其出具的相關文件的紀律處分,尚未解除;

(三)發行人的保薦人、證券服務機構被中國證監會依法採取限制業務活動、責令停業整頓、指定其他機構託管或者接管等監管措施,尚未解除;

此外,4家發行人同時面臨財務資料超過有效期,需要更新財務資料。在發行人提交更新后的財務資料,並由瑞華所獨立複核人員按照相關規定出具複核報告后,發行人及其保薦人可以向上交所申請恢複審核。

*ST康得如今正面臨強制退市風險。

具體來看,這7種觸發上交所中止發行上市審核的情況是:

(六)發行上市申請文件中記載的財務資料已過有效期,需要補充提交;

此外,7月26日,在證監會公布的發行監管部首次公開發行股票(IPO)企業基本信息情況表中,有30家聘請瑞華所的IPO項目更新狀態為「中止」或「終止」審查。另有1家擬登陸科創板的企業在當日晚間「終止」其IPO申請。

(四)發行人的簽字保薦代表人、證券服務機構相關簽字人員被中國證監會依法採取市場禁入、限制證券從業資格等監管措施,尚未解除;

出現前款第一項至六項所列情形,發行人、保薦人和證券服務機構未及時告知上交所,上交所經核實符合中止審核情形的,將直接中止審核。

瑞華所被證監會立案調查,源於其審計項目康得新複合材料集團股份有限公司(*ST康得,002450)涉及重大違法。

  7家瑞华所担任审计的科创板IPO企业

瑞華所在7月28日發佈的《關於康得新項目2015年-2018年年報審計主要工作情況的說明》中卻表示,2019年1月,康得新無法兌付到期債券后,該所主動協助江蘇監管局開展調查工作,全面履行了應盡的職責義務。下一步,該所將根據監管部門的結論,及時向社會公眾報告。

(二)發行人的保薦人或者簽字保薦代表人、證券服務機構或者相關簽字人員因首次公開發行並上市、上市公司發行證券、併購重組業務涉嫌違法違規,或者其他業務涉嫌違法違規且對市場有重大影響被中國證監會立案調查,或者被司法機關偵查,尚未結案;

澎湃新聞記者從上交所獲悉,由於審計機構瑞華所被中國證監會立案調查,按照《上海證券交易所科創板發行上市審核規則》第六十四條規定,上交所對傑普特、國科環宇、龍軟股份、建龍微納4個項目中止審核。

7月5日晚間,*ST康得發佈公告稱,公司已收到中國證監會下發的《中國證券監督管理委員會行政處罰及市場禁入事先告知書》。《告知書》列出了康得新的「四宗罪」:2015年-2018年連續4年年報涉嫌虛增利潤,總額高達119.21億元;未在年度報告中披露控股股東非經營性佔用資金;未及時披露及未在年度報告中披露為控股股東提供關聯擔保的情況;未在年度報告中如實披露募集資金使用情況。

(七)發行人及保薦人主動要求中止審核,理由正當並經本所同意。

(一)發行人及其控股股東、實際控制人涉嫌貪污、賄賂、侵佔財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的犯罪,或者涉嫌欺詐發行、重大信息披露違法或其他涉及國家安全、公共安全、生態安全、生產安全、公眾健康安全等領域的重大違法行為,被立案調查或者被司法機關立案偵查,尚未結案;

瑞華會計師事務所被立案調查,開始波及該所參与的科創板IPO項目。

按照《上海證券交易所科創板發行上市審核規則》第六十四條規定,發行人、保薦人和證券服務機構只要出現上交所認定的7種情形之一的,應當及時告知該所,該所將中止發行上市審核,通知發行人及其保薦人:

澎湃新聞記者比對了近兩周公布的情況表后發現,截至2019年7月25日,瑞華所負責的所有普通審核流程的IPO項目均被叫停。

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